Примеры расчета земельного налога по кадастровой стоимости — как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости пример

21.11.2020

Не только ставки и коэффициенты, но и кадастровая оценка является основным показателем того, как рассчитывается налог на земельный участок. Если споры вокруг ставок вести бессмысленно, то работу оценщиков можно подвергать сомнению.

Расчеты земельного налога для юридических и физических лиц на примерах

как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости пример

Порядок расчета и уплаты земельного налога регулируется Налоговым Кодексом, в главе 31.

Налог уплачивают физические и юридические лица за участки, находящиеся в праве собственности, постоянного бессрочного или наследуемого пожизненного владения.

Физические лица получают налоговые уведомления с обозначенной суммой к уплате в местную казну, в то время как юридические лица самостоятельно производят расчеты и вносят данные в налоговую декларацию.

Формула, по которой выводится налоговое уравнение, имеет две переменные: налоговую ставку налоговую базу (кадастровую стоимость). Итоговая сумма рассчитывается путем умножения указанных величин.

За кадастровую стоимость берется показатель по состоянию на 1 января налогового периода. Налоговая ставка – фиксированная величина в законе местного самоуправления, действительна только для объектов, которые локализуются на его подконтрольной территории. Она не может превышать показателей, приведенных в ст. 394 Налогового Кодекса. Ставка напрямую зависит от вида назначения земли.

В разных регионах налоговые ставки несколько отличаются. Например, жители Москвы уплачивают самый дорогой земельный налог, а для налогоплательщиков из Санкт-Петербурга предусмотрен очень широкий диапазон низких ставок, следовательно, они уплачивают меньше всего.

Ниже в таблицах приведены показатели по самым крупным городам Российской Федерации, по состоянию на 2017 год. Позже используем указанные величины в примерах налоговых расчетов.

Для г. Москвы

Участок под ве­де­ние лич­но­го под­соб­но­го хо­зяй­ства, са­до­вод­ство, ого­род­ни­че­ство или жи­вот­но­вод­ство. Назначение участка для дач­но­го хо­зяй­ства и стро­и­тель­ства, земли общего пользования0,025 %
Участ­ки под ав­то­сто­ян­ки для дол­го­вре­мен­но­го хра­не­ния лич­но­го автомобильного транспорта, многоэтажные гаражи-стоянки0,1 %
Земли жи­лищ­ного фон­да и объ­ек­тов ин­же­нер­ной ин­фра­струк­ту­ры жи­лищ­но-ком­му­наль­ных ком­плек­сов (исключая долю в праве на землю, при­хо­дя­щуюся на объ­ект, который не относится к жил­фон­ду), земли с назначением «для строительства»
Наделы, относящиеся к землям в со­ста­ве зон с/х ис­поль­зо­ва­ния, земли для с/х про­из­вод­ства0,3 %
Экс­плу­а­та­ция объ­ек­тов спор­та, участки под спор­тив­ные со­ору­же­ния
Все остальное1,5 %

Для г. Санкт-Петербурга

Участок под жилой дом, подземный или многоэтажный гараж0,01 %
Обустройство бульвара, парка или пляжа0,03 %
Строительство спортивного комплекса без трибуны, строительство бассейна, а также ветеринарной клиники, питомника0,04 %
Огородничество или садоводство, дачный участок или личное подсобное хозяйство, разведение рыбы, обустройство причалов, участки под боксовые гаражи или транспортные стоянки0,042 %
Возведение больниц и школ, спортивных комплексов с трибунами, постройка санатория0,06 %
Постройки храмов, объектов культуры и искусства0,1 %
Производство сельского хозяйства внутри города, для оздоровительных целей0,3 %
Размещение аттракциона или аквапарка0,4 %
Участок под личного авто0,42 %
Надел под объект промышленности1,25 %
Возведение гостиницы1,4 %
Все остальное1,5 %

Дополнительными сомножителями в налоговом уравнении могут быть коэффициенты, с помощью которых происходит увеличение или уменьшение земельного налога. Они перечислены в статье 396 НК.

Основания, по которым применяется коэффициент могут иметь место, если:

Пример 1

Московское АО «Безопасная парковка» уплачивает земельный налог в качестве юридического лица за земельный участок, на котором построена автомобильная стоянка. Кадастровая стоимость участка – 80 500 руб. Налоговая ставка — 0,1 %. Время пользования участком – все 12 месяцев, коэффициент Кв равен единице (12/12), а значит в расчёте не используется.

400 500 руб. × 0,1 % = 4 005 руб.

Пример 2

ООО «Глобал RU» зарегистрировала право собственности на участок земли в Москве 11 октября. Он используется под торгово-развлекательный центр. Проведение кадастровой оценки определило стоимость участка в 320 330 руб. Ставка 1,5 %. Исходя из того, что право собственности появилось до 15 числа, часть месяца принимается как полный месяц.

Корректирующий коэффициент Кв = 3 ÷ 12 = 0,25

320 330 руб. × 1,5 % × 0,25 = 1 201 рубль и 24 копейки.

Пример 3

Житель Москвы, Александр Смирнов является налогоплательщиком по земельному налогу, поскольку в праве собственности имеет дачный участок. У него имеется стаж работы 50 лет и звание «Ветеран труда». Кадастровая стоимость участка оценена в 180 000 руб., ставка — 0,025 %. Кроме этого, налог рассчитывается с вычетом в 10 000 рублей из кадастровой стоимости для данной льготной территории в рассматриваемом регионе.

(180 000 руб. + 10 000 руб.) × 0,025 % = 4 250 рублей.

как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости примерВладельцам квартир необходимо уплачивать земельный налог на участок под многоквартирным домом.

Чтобы оформить завещание на квартиру, необходимо собрать пакет определенных документов. Каких – читайте в статье.

Вам негде жить? Есть вариант. Наш материал вам поможет!

Пример 4

АО «Сиреневый квартал» был приобретён участок в Санкт-Петербурге для строительства жилого дома 12 апреля 2013 года. Кадастровая стоимость равна 2 526 272 руб. Налоговая ставка — 0,01 %. Строительство закончилось в 2014 году, а передача квартир в собственность 20 апреля 2017 года.

Поскольку право собственности для акционерного общества пропало до 15 числа, апрель берется за полный месяц. Следовательно, в 2017 году участок был в собственности акционерного общества 4 месяца.

Повышающие коэффициенты предусмотрены в статье 396 для участков, на которых осуществляется жилое строительство. Для расчета берется коэффициент 4, поскольку срок строительства превышает 3 года.

За 2017 год земельный налог будет рассчитан по следующей формуле:

2 526 272 руб. × 0,01 % × 4 = 1 010 рублей и 50 копеек.

Источник: http://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-nalog/juridicheskih/rashet-zemelnogo-naloga.html

Не только ставки и коэффициенты, но и кадастровая оценка является основным показателем того, как рассчитывается налог на земельный участок. Если споры вокруг ставок вести бессмысленно, то работу оценщиков можно подвергать сомнению.

Расчеты земельного налога для юридических и физических лиц на примерах

как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости пример

Порядок расчета и уплаты земельного налога регулируется Налоговым Кодексом, в главе 31.

Налог уплачивают физические и юридические лица за участки, находящиеся в праве собственности, постоянного бессрочного или наследуемого пожизненного владения.

Физические лица получают налоговые уведомления с обозначенной суммой к уплате в местную казну, в то время как юридические лица самостоятельно производят расчеты и вносят данные в налоговую декларацию.

Формула, по которой выводится налоговое уравнение, имеет две переменные: налоговую ставку налоговую базу (кадастровую стоимость). Итоговая сумма рассчитывается путем умножения указанных величин.

За кадастровую стоимость берется показатель по состоянию на 1 января налогового периода. Налоговая ставка – фиксированная величина в законе местного самоуправления, действительна только для объектов, которые локализуются на его подконтрольной территории. Она не может превышать показателей, приведенных в ст. 394 Налогового Кодекса. Ставка напрямую зависит от вида назначения земли.

В разных регионах налоговые ставки несколько отличаются. Например, жители Москвы уплачивают самый дорогой земельный налог, а для налогоплательщиков из Санкт-Петербурга предусмотрен очень широкий диапазон низких ставок, следовательно, они уплачивают меньше всего.

Ниже в таблицах приведены показатели по самым крупным городам Российской Федерации, по состоянию на 2017 год. Позже используем указанные величины в примерах налоговых расчетов.

Для г. Москвы

Участок под ве­де­ние лич­но­го под­соб­но­го хо­зяй­ства, са­до­вод­ство, ого­род­ни­че­ство или жи­вот­но­вод­ство. Назначение участка для дач­но­го хо­зяй­ства и стро­и­тель­ства, земли общего пользования0,025 %
Участ­ки под ав­то­сто­ян­ки для дол­го­вре­мен­но­го хра­не­ния лич­но­го автомобильного транспорта, многоэтажные гаражи-стоянки0,1 %
Земли жи­лищ­ного фон­да и объ­ек­тов ин­же­нер­ной ин­фра­струк­ту­ры жи­лищ­но-ком­му­наль­ных ком­плек­сов (исключая долю в праве на землю, при­хо­дя­щуюся на объ­ект, который не относится к жил­фон­ду), земли с назначением «для строительства»
Наделы, относящиеся к землям в со­ста­ве зон с/х ис­поль­зо­ва­ния, земли для с/х про­из­вод­ства0,3 %
Экс­плу­а­та­ция объ­ек­тов спор­та, участки под спор­тив­ные со­ору­же­ния
Все остальное1,5 %

Для г. Санкт-Петербурга

Участок под жилой дом, подземный или многоэтажный гараж0,01 %
Обустройство бульвара, парка или пляжа0,03 %
Строительство спортивного комплекса без трибуны, строительство бассейна, а также ветеринарной клиники, питомника0,04 %
Огородничество или садоводство, дачный участок или личное подсобное хозяйство, разведение рыбы, обустройство причалов, участки под боксовые гаражи или транспортные стоянки0,042 %
Возведение больниц и школ, спортивных комплексов с трибунами, постройка санатория0,06 %
Постройки храмов, объектов культуры и искусства0,1 %
Производство сельского хозяйства внутри города, для оздоровительных целей0,3 %
Размещение аттракциона или аквапарка0,4 %
Участок под личного авто0,42 %
Надел под объект промышленности1,25 %
Возведение гостиницы1,4 %
Все остальное1,5 %

Дополнительными сомножителями в налоговом уравнении могут быть коэффициенты, с помощью которых происходит увеличение или уменьшение земельного налога. Они перечислены в статье 396 НК.

Основания, по которым применяется коэффициент могут иметь место, если:

Пример 1

Московское АО «Безопасная парковка» уплачивает земельный налог в качестве юридического лица за земельный участок, на котором построена автомобильная стоянка. Кадастровая стоимость участка – 80 500 руб. Налоговая ставка — 0,1 %. Время пользования участком – все 12 месяцев, коэффициент Кв равен единице (12/12), а значит в расчёте не используется.

400 500 руб. × 0,1 % = 4 005 руб.

Пример 2

ООО «Глобал RU» зарегистрировала право собственности на участок земли в Москве 11 октября. Он используется под торгово-развлекательный центр. Проведение кадастровой оценки определило стоимость участка в 320 330 руб. Ставка 1,5 %. Исходя из того, что право собственности появилось до 15 числа, часть месяца принимается как полный месяц.

Корректирующий коэффициент Кв = 3 ÷ 12 = 0,25

320 330 руб. × 1,5 % × 0,25 = 1 201 рубль и 24 копейки.

Пример 3

Житель Москвы, Александр Смирнов является налогоплательщиком по земельному налогу, поскольку в праве собственности имеет дачный участок. У него имеется стаж работы 50 лет и звание «Ветеран труда». Кадастровая стоимость участка оценена в 180 000 руб., ставка — 0,025 %. Кроме этого, налог рассчитывается с вычетом в 10 000 рублей из кадастровой стоимости для данной льготной территории в рассматриваемом регионе.

(180 000 руб. + 10 000 руб.) × 0,025 % = 4 250 рублей.

как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости примерВладельцам квартир необходимо уплачивать земельный налог на участок под многоквартирным домом.

Чтобы оформить завещание на квартиру, необходимо собрать пакет определенных документов. Каких – читайте в статье.

Вам негде жить? Есть вариант. Наш материал вам поможет!

Пример 4

АО «Сиреневый квартал» был приобретён участок в Санкт-Петербурге для строительства жилого дома 12 апреля 2013 года. Кадастровая стоимость равна 2 526 272 руб. Налоговая ставка — 0,01 %. Строительство закончилось в 2014 году, а передача квартир в собственность 20 апреля 2017 года.

Поскольку право собственности для акционерного общества пропало до 15 числа, апрель берется за полный месяц. Следовательно, в 2017 году участок был в собственности акционерного общества 4 месяца.

Повышающие коэффициенты предусмотрены в статье 396 для участков, на которых осуществляется жилое строительство. Для расчета берется коэффициент 4, поскольку срок строительства превышает 3 года.

За 2017 год земельный налог будет рассчитан по следующей формуле:

2 526 272 руб. × 0,01 % × 4 = 1 010 рублей и 50 копеек.

Источник: http://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-nalog/juridicheskih/rashet-zemelnogo-naloga.html

Теперь вы знаете о: "как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости пример".

Читайте также:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *