Расчет земельного налога по кадастровой стоимости в 2020 году — как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости

27.12.2020

Что касается федеральных налоговых льгот, право на них имеют следующие категории граждан:

Как рассчитывается земельный налог по кадастровой стоимости?

Владельцы земельных участков по законодательству РФ обязаны уплачивать налог на данный вид имущества. Каким образом он рассчитывается исходя из того факта, что для того или иного участка определена кадастровая стоимость? Какие нюансы характеризуют исчисление соответствующего налога?

Каковы принципы расчета земельного налога?

как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимостиРасчет земельного налога по кадастровой стоимости осуществляется вне зависимости от категории налогоплательщика — будь то физлицо или организация. Более того, в этих целях применяются одинаковые формулы (которые могут включать, вместе с тем, разные показатели, исходя из статуса налогоплательщиков).

Главная особенность земельного налога в том, что он относится к местным. То есть, правила его исчисления регулируются не только федеральными законами, но также источниками права, принятыми на уровне муниципалитетов. Нормы, принятые органами местного самоуправления в одном городе или районе, могут значительно различаться от тех, что действуют в другом в части ставок по налогу, применения льгот, определения сроков его уплаты и т. д.

Обязанность по самостоятельному расчету земельного налога возложена только на юридических лиц. Налог на участки ИП и граждан рассчитывает ФНС. Но, тем не менее, физическому лицу полезно знать основные принципы расчета платежа на имущество, представленное земельным участком.

Формула расчета платежа по налогу, о котором идет речь, устроена достаточно просто. Чтобы определить данный показатель, нужно величину налоговой базы (которая в определяющей степени зависит от кадастровой цены участка) умножить на установленную в нормативных актах ставку.

как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости

Изучим далее то, каким образом определяются оба указанных компонента формулы расчета налога — база и ставка.

Как узнать кадастровую стоимость участка?

Итак, главный компонент налоговой базы — кадастровая стоимость участка.

Сведения о кадастровой стоимости участков могут быть получены заинтересованным лицом:

В общем случае налоговая база для исчисления платежа, о котором идет речь, соответствует полной кадастровой стоимости участка. Однако, если срок, в течение которого им владеет налогоплательщик менее года, то база уменьшается соотносительно с пропорцией 12 к числу полных месяцев владения участком. При этом, если земля куплена после 15 числа месяца, то он не считается полным.

Кадастровая стоимость участка, принадлежащая Иванову, который купил его 20 ноября 2016 года, составляет 12 000 000 рублей. База для исчисления налога на землю в этом случае составит 1 000 000 рублей (12 000 000 рублей / 12 месяцев в году) * 1 полный месяц владения участком (декабрь).

Следующая задача после установления налоговой базы — определение ставки.

Расчет земельного налога: как определить ставку?

Выше мы отметили, что рассматриваемый налог местный. Конкретные ставки по нему устанавливаются муниципальными властями либо региональными органами власти в городах федерального значения. Вместе с тем они не могут превышать тех показателей, что определены в Налоговом Кодексе России, а именно:

1. Ставки в величине 0,3% при налогообложении участков, которые:

2. Ставки в величине 1,5% при налогообложении прочих участков.

При этом, муниципальные власти могут принимать дифференцированные ставки соотносительно с категорией участков, их разрешенным использованием, расположением участка.

В случае, если участок, принадлежащий налогоплательщику, располагается одновременно на территории 2 разных муниципалитетов, то при расчете налога для каждой из долей участка применяются ставки, установленные соответствующими муниципалитетами (они могут, при этом, не совпадать). Налоговая база в этом случае определяется пропорционально величине каждой доли к общей площади участка.

Участок Петрова стоимостью 12 000 000 рублей имеет площадь в 100 кв. метров. Из них 30 кв. метров приходятся на территорию муниципального района А, в то время как другие 70 кв. м — на территорию муниципального района Б. Таким образом, в бюджет района А пойдет налог, рассчитанный по базе в 3 600 000 рублей (30% от 12 000 000), а в бюджет района Б — налог, исчисленный по базе в 8 400 000 рублей (70% от 12 000 000).

Рассмотрим теперь то, каким образом рассчитывается фактический налог на землю на практике.

Фактический налог на землю: особенности расчета

Подсчитаем то, в какой величине должен заплатить налог на землю Петров, исходя из того факта, что ставка, установленная в муниципалитете А — 0,1%, в муниципалитете Б — 0,2%.

Сначала определяем величину налога, подлежащего уплате Петровым в муниципалитете А. Она составит 3600 рублей (0,1% от 3 600 000 рублей).

Затем — налог, который уплачивается в муниципалитет Б. Он составит 16 800 рублей (0,2% от 8 400 000 рублей).

Таким образом, суммарно Петров заплатит налог в величине 20 400 рублей (однако, не единым платежом, а в указанных суммах отдельно в бюджеты муниципалитетов А и Б).

Важный нюанс: муниципалитетами могут устанавливаться различные льготы по рассматриваемому налогу. В случае, если основания для льгот применимы в отношении участков лишь частично, то налог рассчитывается пропорционально налогооблагаемой доле участка.

Муниципалитет А вводит нулевую ставку по земельному налогу — для ветеранов труда. Петров, имея соответствующий статус, вправе не уплачивать данный налог в бюджет данного муниципалитета. Поэтому, все, что ему нужно сделать — перечислить 16 800 рублей в муниципалитет Б.

Источник: http://law03.ru/finance/article/raschet-zemelnogo-naloga-po-kadastrovoj-stoimosti

Что касается федеральных налоговых льгот, право на них имеют следующие категории граждан:

Как рассчитывается земельный налог по кадастровой стоимости?

Владельцы земельных участков по законодательству РФ обязаны уплачивать налог на данный вид имущества. Каким образом он рассчитывается исходя из того факта, что для того или иного участка определена кадастровая стоимость? Какие нюансы характеризуют исчисление соответствующего налога?

Каковы принципы расчета земельного налога?

как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимостиРасчет земельного налога по кадастровой стоимости осуществляется вне зависимости от категории налогоплательщика — будь то физлицо или организация. Более того, в этих целях применяются одинаковые формулы (которые могут включать, вместе с тем, разные показатели, исходя из статуса налогоплательщиков).

Главная особенность земельного налога в том, что он относится к местным. То есть, правила его исчисления регулируются не только федеральными законами, но также источниками права, принятыми на уровне муниципалитетов. Нормы, принятые органами местного самоуправления в одном городе или районе, могут значительно различаться от тех, что действуют в другом в части ставок по налогу, применения льгот, определения сроков его уплаты и т. д.

Обязанность по самостоятельному расчету земельного налога возложена только на юридических лиц. Налог на участки ИП и граждан рассчитывает ФНС. Но, тем не менее, физическому лицу полезно знать основные принципы расчета платежа на имущество, представленное земельным участком.

Формула расчета платежа по налогу, о котором идет речь, устроена достаточно просто. Чтобы определить данный показатель, нужно величину налоговой базы (которая в определяющей степени зависит от кадастровой цены участка) умножить на установленную в нормативных актах ставку.

как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости

Изучим далее то, каким образом определяются оба указанных компонента формулы расчета налога — база и ставка.

Как узнать кадастровую стоимость участка?

Итак, главный компонент налоговой базы — кадастровая стоимость участка.

Сведения о кадастровой стоимости участков могут быть получены заинтересованным лицом:

В общем случае налоговая база для исчисления платежа, о котором идет речь, соответствует полной кадастровой стоимости участка. Однако, если срок, в течение которого им владеет налогоплательщик менее года, то база уменьшается соотносительно с пропорцией 12 к числу полных месяцев владения участком. При этом, если земля куплена после 15 числа месяца, то он не считается полным.

Кадастровая стоимость участка, принадлежащая Иванову, который купил его 20 ноября 2016 года, составляет 12 000 000 рублей. База для исчисления налога на землю в этом случае составит 1 000 000 рублей (12 000 000 рублей / 12 месяцев в году) * 1 полный месяц владения участком (декабрь).

Следующая задача после установления налоговой базы — определение ставки.

Расчет земельного налога: как определить ставку?

Выше мы отметили, что рассматриваемый налог местный. Конкретные ставки по нему устанавливаются муниципальными властями либо региональными органами власти в городах федерального значения. Вместе с тем они не могут превышать тех показателей, что определены в Налоговом Кодексе России, а именно:

1. Ставки в величине 0,3% при налогообложении участков, которые:

2. Ставки в величине 1,5% при налогообложении прочих участков.

При этом, муниципальные власти могут принимать дифференцированные ставки соотносительно с категорией участков, их разрешенным использованием, расположением участка.

В случае, если участок, принадлежащий налогоплательщику, располагается одновременно на территории 2 разных муниципалитетов, то при расчете налога для каждой из долей участка применяются ставки, установленные соответствующими муниципалитетами (они могут, при этом, не совпадать). Налоговая база в этом случае определяется пропорционально величине каждой доли к общей площади участка.

Участок Петрова стоимостью 12 000 000 рублей имеет площадь в 100 кв. метров. Из них 30 кв. метров приходятся на территорию муниципального района А, в то время как другие 70 кв. м — на территорию муниципального района Б. Таким образом, в бюджет района А пойдет налог, рассчитанный по базе в 3 600 000 рублей (30% от 12 000 000), а в бюджет района Б — налог, исчисленный по базе в 8 400 000 рублей (70% от 12 000 000).

Рассмотрим теперь то, каким образом рассчитывается фактический налог на землю на практике.

Фактический налог на землю: особенности расчета

Подсчитаем то, в какой величине должен заплатить налог на землю Петров, исходя из того факта, что ставка, установленная в муниципалитете А — 0,1%, в муниципалитете Б — 0,2%.

Сначала определяем величину налога, подлежащего уплате Петровым в муниципалитете А. Она составит 3600 рублей (0,1% от 3 600 000 рублей).

Затем — налог, который уплачивается в муниципалитет Б. Он составит 16 800 рублей (0,2% от 8 400 000 рублей).

Таким образом, суммарно Петров заплатит налог в величине 20 400 рублей (однако, не единым платежом, а в указанных суммах отдельно в бюджеты муниципалитетов А и Б).

Важный нюанс: муниципалитетами могут устанавливаться различные льготы по рассматриваемому налогу. В случае, если основания для льгот применимы в отношении участков лишь частично, то налог рассчитывается пропорционально налогооблагаемой доле участка.

Муниципалитет А вводит нулевую ставку по земельному налогу — для ветеранов труда. Петров, имея соответствующий статус, вправе не уплачивать данный налог в бюджет данного муниципалитета. Поэтому, все, что ему нужно сделать — перечислить 16 800 рублей в муниципалитет Б.

Источник: http://law03.ru/finance/article/raschet-zemelnogo-naloga-po-kadastrovoj-stoimosti

Теперь вы знаете о: "как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости".

Читайте также:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *